Distributive impacts of alternative tax structures. The case of Uruguay

por Verónica Amarante, Marisa Bucheli, Cecilia Olivieri e Ivone

Perazzo

http://www.fcs.edu.uy/archivos/0911.pdf

Resumen

El presente artículo analiza el impacto distributivo de ciertas variaciones en el sistema tributario uruguayo, en un marco de micro-simulaciones aritméticas basadas en la combinación de datos provenientes de encuestas de hogares y de gastos. Por el lado de los impuestos indirectos, se consideran dos alternativas que implican la misma reducción en los ingresos fiscales: una reducción general de 2 puntos en la tasa básica del IVA, y una reducción selectiva del IVA aplicada a determinados bienes que forman parte del consumo de la población de bajos ingresos. En relación a los impuestos directos, se considera el efecto de aumentar el mínimo no imponible del componente laboral del impuesto a la renta. En primer lugar se analiza por separado el impacto de cada uno de estos cambios, y luego se simula un escenario común combinando los cambios en los impuestos directos e indirectos. Los resultados indican que en Uruguay la redistribución a través de las modificaciones consideradas en los impuestos directos e indirectos es limitada.

Palabras claves: redistribución fiscal, desigualdad en los ingresos, impuestos

Abstract

This article considers the distributional impact of different changes in Uruguayan tax system, using a static micro-simulation framework based on the combination of data from household and expenditure surveys. On the indirect taxes side, we consider two alternatives that imply the same reduction in tax revenue: a general reduction of 2 points in the VAT basic rate, and a selective reduction in the VAT rate applied to specific goods that make up a large share of consumption of low income population. In relation to direct taxes, we consider the effects of increasing the upper limit of the tax free zone of the labor component of the dual income tax. We analyze separately the impact of each of these changes, and we also simulate a joint scenario including changes in direct and indirect taxes. Our results indicate that redistribution through the analyzed modifications in direct and indirect taxes in Uruguay is limited.

JEL classification codes: D31, H23, H20

Keywords: fiscal redistribution, income inequality, taxes